Un simulador de retribución flexible permite estimar de forma rápida cuánto puede aumentar el salario neto de los empleados cuando parte del salario bruto se destina a beneficios con ventajas fiscales. Aunque el concepto de retribución flexible suele ser conocido, es menos habitual saber cómo calcular el ahorro en nómina y comprobar cómo varía según cada escenario.
Para entender las variables que influyen en el cálculo, en este artículo repasamos los aspectos que necesitas tener claros y te mostramos cómo utilizar el simulador de retribución flexible de Apropity, para calcular el ahorro en nómina.
Qué es la retribución flexible
La retribución flexible es un sistema de compensación que permite a la empresa ofrecer a sus empleados la posibilidad de destinar parte de su salario bruto a determinados beneficios, en lugar de percibirlo íntegramente en dinero.
Esto significa que una parte del salario se utiliza para pagar beneficios como el seguro de salud, el ticket restaurante, o el cheque guardería, respetando siempre los límites legales que establece la ley. El importe destinado a estos beneficios se descuenta del salario bruto y se refleja en la nómina del empleado como parte de su retribución.
El atractivo de la retribución flexible está en su impacto fiscal. Muchos de estos beneficios cuentan con exenciones en el IRPF, lo que permite que, a igualdad de salario bruto, el empleado pueda obtener un mayor salario neto. El ahorro final depende del beneficio elegido y de los límites fiscales aplicables en cada caso.
Si aún no estás familiarizado con la retribución flexible, puedes leer nuestro artículo “Retribución flexible: qué es y cómo puede transformar tu empresa”, donde te contamos todos los aspectos importantes que debes conocer.
Fiscalidad de la retribución flexible
La fiscalidad de la retribución flexible es el motivo por el que este sistema puede mejorar el salario neto de los empleados. Para entender el cálculo correctamente, es necesario conocer los límites legales y cómo funcionan las exenciones fiscales asociadas a cada beneficio.
El límite general del 30 % del salario bruto
Con carácter general, la normativa permite destinar hasta el 30 % del salario bruto anual de un empleado a un plan de retribución flexible. Este límite marca el máximo que puede sustituirse por beneficios, pero no implica que siempre deba utilizarse en su totalidad.
La empresa puede ofrecer distintos beneficios y cada empleado decide cómo distribuirlos dentro de ese margen, siempre respetando los límites específicos de cada concepto.
Qué parte puede estar exenta y de qué depende
Cuando un beneficio está exento de IRPF, significa que el importe destinado a ese concepto no se suma a la base imponible del empleado, dentro de los límites establecidos por la ley. Esto es lo que permite que, a igualdad de salario bruto, el neto en nómina sea mayor.
El tipo de exención no es general, ya que depende de cada beneficio y de su tope fiscal. Algunos conceptos pueden estar exentos hasta un importe diario o mensual, mientras que otros no tienen límite, mientras que no se supere el 30% del salario bruto destinado a beneficios de retribución flexible.
Qué pasa si se superan los límites
Si se supera el límite fiscal de un beneficio, o el límite global permitido, el importe que excede tributa como salario normal. Es decir, pasa a formar parte de la base imponible y se le aplica el IRPF correspondiente.
Por este motivo, para hacer un cálculo de retribución flexible con el máximo beneficio, es importante tener en cuenta tanto el límite del 30%, como los topes fiscales de cada beneficio.
Retribución flexible en la nómina: cómo se refleja
En la nómina, la retribución flexible suele aparecer desglosada en conceptos específicos asociados a cada beneficio. Del salario bruto total, una parte se asigna a estos conceptos en lugar de pagarse en efectivo.
A efectos prácticos, el importe sujeto a IRPF se reduce en los beneficios que cuentan con exención, mientras que el resto del salario tributa según el IRPF correspondiente.
Cotización y prestaciones
Aunque con la retribución flexible se obtengan exenciones fiscales sobre el salario bruto, ello no comporta ninguna variación en las cotizaciones a la Seguridad Social.
La cotización a la Seguridad Social se calcula sobre el salario bruto completo, incluido el importe destinado a retribución flexible. Esto significa que prestaciones como el paro o la jubilación no se ven afectadas por aplicar este sistema.
Ejemplo de retribución flexible
Para ver el impacto de la retribución flexible, vamos a ver un ejemplo de un empleado con un sueldo de 30.000€ brutos, con un hijo menor de 3 años. Con el simulador de retribución flexible, compararemos dos escenarios con los mismos gastos personales. El primero, sin retribución flexible y el segundo, con retribución flexible.
Escenario 1: sin retribución flexible
1. Cálculo del salario neto anual:
- Salario bruto anual: 30.000 €
- IRPF correspondiente = 4.434 €
- Cotizaciones Seguridad Social = 1.941 €
- Salario neto anual: 30.000 − 4.434 – 1.941 = 23.625 €
2. Gastos que el empleado paga con su salario neto:
- Seguro de salud: 492 € al año (41 €/mes)
- Ticket restaurante: 2.420 € al año (220 €/mes)
- Guardería: 6.083 € al año (553 €/mes)
- Total gastos: 8.995 € al año
3. Salario neto disponible tras pagar esos gastos:
- 23.625 € − 8.995 € = 14.630 €
Escenario 2: con retribución flexible
Esta vez, los gastos se pagan como beneficios de retribución flexible, estando exentos de IRPF.
1. Beneficios con exención fiscal:
- Seguro de salud: 492 € al año
- Ticket restaurante: 2.420 € al año
- Guardería: 6.083 € al año
- Total: 8.995 €
2. Cálculo del salario neto anual:
- Base sujeta a IRPF: 30.000 € − 8.995 € = 21.005 €
- IRPF correspondiente = 1.924 €
- Cotizaciones Seguridad Social = 1.941 €
- Salario neto anual: 21.005 − 1.924 − 1.941 = 17.140 €
Resultado
Comparativa de salario neto disponible después de pagar los mismos gastos:
- Sin retribución flexible: 14.630 €
- Con retribución flexible: 17.140 €
- Ahorro anual estimado: 17.140 € − 14.630 € = 2.510 €
Como ves, la retribución flexible permite ofrecer un paquete de compensación al empleado mucho más atractivo, sin que le suponga ningún coste a la empresa.
Cómo funciona el simulador de retribución flexible
La calculadora de retribución flexible de Apropity te permite estimar el ahorro de salario neto en la nómina al aplicar distintos beneficios dentro de un plan de retribución flexible. Como resultado, puedes ver el salario neto final con y sin retribución flexible.
Qué necesitas introducir
El simulador de retribución flexible solicita únicamente variables que influyen directamente en el cálculo de exenciones fiscales y en el salario neto disponible:
- Salario bruto anual del empleado.
- Importe mensual del seguro de salud. Máxima excención anual de 500 €/persona.
- Número de familiares asegurados. Se puede incluir empleado, cónyuge e hijos.
- Importe mensual del ticket restaurant. Máximo de 11 €/día
- Importe mensual del ticket transporte. Máximo de 1.500 €/año.
- Importe mensual de cheque guardería. Sin límite máximo anual.
- Número de hijos
- Número de hijos menores de 3 años
Qué resultado obtienes
Una vez realizado el cálculo, el simulador muestra un resumen completo con dos escenarios: sin retribución flexible y con retribución flexible.
Entre los resultados principales se incluyen:
- Retribución dineraria y retribución flexible en cada escenario.
- IRPF estimado, antes y después de aplicar la retribución flexible.
- Retribución dineraria neta, es decir, el neto en dinero que percibe el empleado.
- Gastos que el empleado asumiría de forma privada sin retribución flexible.
- Neto disponible, que refleja el dinero final tras cubrir los mismos gastos en ambos escenarios.
El resultado del simulador de retribución flexible debe interpretarse como una estimación orientativa. El cálculo se basa en una situación fiscal general y puede variar en función de la situación personal del empleado o del resultado final de la declaración de la renta.
¿Para quién es el simulador de retribución flexible?
Esta calculadora está pensada para empresas y equipos de RRHH que quieren evaluar, con datos, el impacto de implantar un plan de retribución flexible. También resulta útil para responsables financieros o directivos que necesitan estimar el ahorro fiscal antes de tomar una decisión.
Beneficios disponibles con Apropity e-Flex
Un plan de retribución flexible permite combinar distintos tipos de beneficios para adaptarse a las necesidades de cada empresa y cada uno de sus empleados, ya que cada empleado puede seleccionar individualmente los beneficios que quiere aprovechar.
Para simplificar el proceso de cálculo y facilitar una estimación clara del ahorro en nómina, el simulador de retribución flexible de Apropity no incluye todos los beneficios disponibles. Sin embargo, existen otros beneficios que también pueden formar parte del plan de retribución flexible que ofrece Apropity.
Los beneficios disponibles con Apropity e-Flex son:
- Seguro de salud, para el empleado y sus familiares. Límite anual de hasta 500€/persona.
- Ticket restaurant, aplicable a los días trabajados. Límite de 11€/día.
- Ticket transporte, destinado a los desplazamientos al centro de trabajo. Límite anual de 1.500€.
- Cheque guardería, sin límite de exención siempre que no supere el 30% del salario bruto del empleado.
- Formación de empleados, orientada al desarrollo profesional y a la mejora de competencias. Sin límite de exención siempre que no supere el 30% del salario bruto del empleado.
- Plan de Pensiones de Empleo, como herramienta de ahorro a largo plazo. Límite de exención anual de 8.500€.
Si quieres ver los beneficios de la retribución flexible aplicados a las condiciones particulares de tu empresa, solicita una demo gratuita y te mostraremos cómo puedes sacar el máximo partido a un plan de retribución flexible adaptado a tu realidad.
FAQs - Preguntas frecuentes
¿El simulador de retribución flexible ofrece un resultado exacto?
El simulador de retribución flexible ofrece una estimación orientativa del ahorro en nómina. El cálculo se basa en una situación fiscal general y en los datos introducidos, pero el resultado final puede variar según la situación personal del empleado y el ajuste definitivo en la nómina o en la declaración del IRPF.
¿Por qué el ahorro puede variar entre empleados con el mismo salario bruto?
Porque el ahorro depende de varios factores, como el tipo de IRPF aplicable, los beneficios incluidos, los importes destinados a cada uno y los límites fiscales vigentes. Dos empleados con el mismo salario bruto pueden obtener resultados distintos si su situación fiscal o familiar no es la misma.
¿El simulador de retribución flexible tiene en cuenta la cotización a la Seguridad Social?
Sí. El simulador de retribución flexible tiene en cuenta la cotización a la Seguridad Social, ya que se mantiene sobre el salario bruto total, independientemente de que se aplique retribución flexible.
¿Se puede simular cualquier combinación de beneficios?
El simulador de retribución flexible incluye los beneficios más habituales para facilitar el cálculo, como seguro de salud, ticket restaurante, transporte y guardería. Existen otros beneficios de retribución flexible que no aparecen en la herramienta, pero que pueden formar parte de un plan de retribución flexible.
¿Qué pasa si se superan los límites fiscales de un beneficio?
Si se supera el límite fiscal aplicable a un beneficio, el importe excedente tributa como salario normal. El simulador de retribución flexible está diseñado para trabajar dentro de los límites legales, pero es importante interpretar el resultado como una estimación y no como un cálculo definitivo.
¿Puede una empresa utilizar el simulador de retribución flexible antes de implantar un plan de retribución flexible?
Sí. El simulador de retribución flexible está pensado precisamente para analizar escenarios previos y valorar el impacto de la retribución flexible antes de implantar un plan. Es una herramienta útil para RRHH y directivos a la hora de tomar decisiones informadas.
¿El uso del simulador de retribución flexible implica algún compromiso?
No. El uso del simulador es informativo y no implica ningún compromiso. Sirve para entender el impacto potencial de la retribución flexible y decidir, con datos, si tiene sentido profundizar en un plan de retribución flexible.
